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Todo lo que necesita saber sobre la auditoría continua

Paul Maplesden

 

El proceso de auditoría aporta un valor enorme. Cuando funciona correctamente, la auditoría proporciona una visión convincente, robusta y objetiva de las operaciones comerciales y financieras de una empresa. Este tipo de auditoría manual e interna es unos de los mejores frenos y equilibrios que puede tener una organización.

 

Sin embargo, solo es una parte del conjunto de herramientas del auditor moderno. Entre en el mundo de la «auditoría continua», un método de análisis de datos complementario que puede rellenar algunas de las lagunas de la auditoría interna más tradicional.

 

Las desventajas y restricciones de auditorías periódicas convencionales

 

Aunque la auditoría convencional es muy útil, no es perfecta:

 

  • Las auditorías solo proporcionan una instantánea de una empresa en un momento específico. Esto significa que nuevos problemas en la empresa pueden pasar desapercibidos durante muchos meses, dependiendo de la frecuencia con la que audite.
  • Las auditorías solo analizan un subconjunto de las transacciones y la información. Si estos datos no son representativos, puede que se pasen por alto cuestiones subyacentes.
  • Las auditorías exigen mucho trabajo manual de varias personas. Esto hace que consuman muchos recursos y limita la frecuencia y profundidad de la auditoría.
  • La auditoría es a menudo un proceso largo que puede tomar semanas o meses.

 

La auditoría continua le ayuda a resolver estas problemas. Proporciona un método automatizado, basado en normas y datos que resuelve algunos de los déficits de la auditoría convencional.

 

Lo hace mediante el uso de tecnología avanzada, IA y ciencias de los datos para acelerar el procedimiento. La auditoría continua da como resultado una identificación más rápida de nuevos problemas, análisis de transacciones mejorados, una cobertura más amplia, menos recursos necesarios para la auditoría y la habilidad de detectar cambios a medida que pasa el tiempo.

 

La auditoría continua no reemplaza a la auditoría tradicional

 

La auditoría tradicional y la auditoría continua son dos caras de la misma moneda. La auditoría continua es un suplemento a otras actividades, no las reemplaza.

 

La auditoría continua no puede reemplazar el dictamen y criterio de un auditor que comprende el contexto de los procedimientos y que puede pensar en las conexiones entre métrica, procedimientos y valoraciones. 

 

El conocimiento empresarial profundo de un auditor interno es central tanto en la auditoría tradicional como en la auditoría continua.

 

Diferencias entre auditoría continua y supervisión continua

 

La supervisión continua permite a la dirección reaccionar a riesgos que influyen en su valoración de riesgo y procesos empresariales, en particular la seguridad de los datos. Es posible que las firmas puedan identificar abusos y ataques potenciales antes de que se produzca la infracción, lo cual garantiza el cumplimiento de medidas de seguridad y protección de los datos.

 

La auditoría continua permite a los auditores hacer un seguimiento de cada transacción y proceso en un sistema empresarial dado. Los auditores internos puede que no comprueben todas las transacciones sino tan solo una muestra, lo cual les proporciona más información para respaldar sus conclusiones relacionadas con el cumplimiento normativo.

 

Ventajas de la auditoría continua

 

Las auditorías continuas usan herramientas de auditoría interna para automatizar, comprobar e identificar cierta información y transacciones. Estas herramientas se pueden personalizar o ajustar para que proporcionen análisis de datos detallado que garantice que todo funcione a la perfección, se realicen seguimientos de tendencias y se generen informes de valores atípicos.

 

La auditoría continua crece de una cultura empresarial de supervisión y garantiza el cumplimiento de políticas y procedimientos todo el tiempo. Esto permite a las organizaciones detectar cuestiones potenciales con antelación generando informes automatizados que proporcionan información crítica en tiempo real.

 

  • La auditoría continua depende de herramientas de auditoría interna para reunir datos de una manera constante.
  • Obtendrá informes constantes sobre el estado de la organización en cualquier momento.
  • El análisis de datos detallado descubre información relevante rápidamente, identifica excepciones y le indica su importancia.
  • Puede identificar riesgos potenciales y corregir problemas temprano, en lugar de identificarlos más tarde cuando ya son problemas críticos.
  • La auditoría continua puede examinar todo su repositorio de datos financieros, de funcionamiento y transacciones, lo cual le proporciona una visión más amplia.

 

Lo que es más importante, la auditoría continua ofrece una vista proactiva de las operaciones de la empresa, lo cual proporciona a los directores más datos con los que tomar decisiones estratégicas informadas.

 

La auditoría continua depende de herramientas de auditoría interna efectivas

 

Este tipo de auditoría depende de plataformas de software robustas, y de primera clase Los sistemas de auditoría continua reunirán, procesarán y analizarán grandes cantidades de datos, rápidamente. Esto exige una excelente integración con sistemas de procesamiento de transacciones y almacenes de datos.

 

La tecnología de la auditoría continua debería contar con cuadros de mando y creación de informes efectivos que permitan a los auditores y a la empresa comprender fácilmente los resultados.

 

Este tipo de tecnología aplicada a la auditoría interna exige también adaptación y simulación mediante normas y métodos de auditoría.

 

Tres enfoques para normas aplicadas a la auditoría continua

 

Existen varios modos de adaptar la tecnología de auditoría interna a la auditoría continua. El alce de inteligencia artificial y aprendizaje automático significa que los auditores pueden aprovechar algoritmos sofisticados, listos para usar.

 

Pero también es muy importante configurar su plataforma de auditoría con sus propias normas. Puede personalizar entrada de datos, procesamiento, análisis, resultados e informes. Esto le proporcionará una descripción general apropiada y le permite acceder a detalles en áreas críticas e identificar riesgos y problemas con antelación.

 

Existen tres áreas que puede usar para refinar la auditoría continua:

 

Comprobaciones de sí o no: Use estas comprobaciones para obtener respuestas binarias simples. Esto le ayuda a identificar si sus controles están funcionando y a asegurar que todas las transacciones se procesan correctamente, tanto en el sistema original como cuando los analizan sus herramientas de auditoría interna.

 

Valores atípicos: Los auditores pueden establecer puntos de datos de referencia y límites para la entrada, salida y procesamiento de transacciones. A continuación, la plataforma analiza estos datos e identifica, mediante excepciones, las transacciones problemáticas. Esto le permite identificar fácilmente riesgos y problemas, y puede ajustar la respuesta a esta información y las decisiones que le sigan.

 

Tendencias: Las comprobaciones de sí o no y el análisis de valores atípicos solo analizan transacciones aisladas e independientes. El análisis de tendencias lleva esto a un nivel más profundo, busca cambios a lo largo del tiempo en todo el conjunto de datos. Esto permite el análisis de patrones, es decir, identificar cambios pequeños que sumados muestran que está sucediendo algo más significativo.

 

La plataforma de auditoría de CaseWare IDEA proporciona herramientas de auditoría continua de primera clase

 

El análisis de datos está cambiando el juego en la auditoría. Cuando analiza datos como parte de una auditoría continua, IDEA le ayuda a detectar fraude, identificar anomalías y hacer un seguimiento de tendencias y patrones.

 

«A través del desarrollo de scripts y la automatización resultante del análisis, IDEA nos ha ayudado de manera significativa a mejorar la eficacia de nuestras actividades de auditoría al reducir el nivel de manipulación manual y el análisis de grandes bases de datos, y al permitirnos mejorar la asignación de tiempo y recursos. Con solo un clic, podemos extraer informes de transacciones listos para su revisión».

 

«Algunos ejemplos de scripts que hemos desarrollado son pagos duplicados, pagos realizados a proveedores inactivos, transacciones de pago con palabras sospechosas previamente determinadas y asientos publicados a horas extrañas, entre otros». — Anne Duprat, Gildan Activewear 

 

El software de análisis de datos IDEA® es una solución analítica completa, potente y fácil de usar, que fue diseñada por auditores expertos. Gracias a su interfaz intuitiva y moderna y a su funcionalidad analítica, IDEA agiliza el análisis de datos, proporciona herramientas sencillas para obtener información esclarecedora de manera rápida y económica, y le ayuda a tomar decisiones informadas.

 

El robusto conjunto de características de IDEA le permite:

 

  • Analizar cada transacción para descubrir datos anómalos, donde quiera que estén. 
  • Automatizar el análisis para detectar riesgos e irregularidades rápidamente y evitar problemas futuros.
  • Importar datos fácilmente, incluyendo datos de hojas de cálculo; bases de datos, almacenes de datos, sistemas de contabilidad, sistemas ERP y aplicaciones de gastos y viajes.
  • Refinar las normas de auditoría continua para obtener los resultados y análisis que conducen a controles robustos y excelentes decisiones empresariales.

 

Póngase en contacto con nosotros para saber cómo IDEA puede revolucionar sus procesos de auditoría continua.

 

Paul Maplesden es un escritor profesional que redacta guías expertas, pormenorizadas y ampliamente documentadas sobre las empresas, la economía y la tecnología. Le encanta el reto que supone abordar asuntos complejos y desgranarlos de tal forma que sean fáciles de entender. Puede recitar «La princesa prometida» y cree que el secreto para escribir bien reside en el té Earl Grey.